Các loại thuế công ty có vốn đầu tư nước ngoài phải nộp

Câu hỏi

Công ty tôi có trụ sở tại Đài Loan và đang có kế hoạch thành lập công ty tại Việt Nam.
Xin hỏi, sau khi thành lập, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài phải nộp
những loại thuế nào cho Chính phủ Việt Nam?

Trả lời

Chào bạn, cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi đề nghị tư vấn pháp luật
đến CÔNG TY LUẬT NALEX.
Nội dung câu hỏi của bạn đã được đội ngũ luật sư của chúng tôi nghiên cứu
và trả lời như sau:

I. Căn cứ pháp lý

• Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 ngày 26/11/2024
• Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 ngày 14/6/2025
• Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 ngày 21/11/2007
• Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019
• Thông tư 103/2014/TT-BTC hướng dẫn nghĩa vụ thuế
  đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam
  hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam

II. Các loại thuế doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài phải nộp

1. Thuế môn bài

Thuế (lệ phí) môn bài được thu hàng năm,
mức thu căn cứ vào vốn điều lệ hoặc loại hình hoạt động của doanh nghiệp.

Bậc	Vốn đăng ký	Lệ phí môn bài/năm
1	Trên 10 tỷ đồng	3.000.000 đồng
2	Từ 10 tỷ đồng trở xuống	2.000.000 đồng
3	Chi nhánh, VPĐD, địa điểm kinh doanh	1.000.000 đồng

Lưu ý quan trọng:
Theo Nghị quyết 198/2025/QH15,
kể từ ngày 01/01/2026,
Nhà nước sẽ chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài.

2. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

• Hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí:
  25% – 50%
• Khai thác tài nguyên quý hiếm:
  50%
• Khai thác tài nguyên quý hiếm tại địa bàn đặc biệt khó khăn:
  40%
• Các lĩnh vực sản xuất, kinh doanh thông thường:
  20%

Doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực hoặc địa bàn ưu đãi đầu tư
có thể được áp dụng thuế suất ưu đãi thấp hơn
theo quy định của pháp luật.

3. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Thuế GTGT được tính theo phương pháp doanh nghiệp đăng ký khi thành lập.
Phương pháp phổ biến là khấu trừ thuế GTGT.

Tùy theo loại hàng hóa, dịch vụ,
mức thuế GTGT áp dụng có thể là:
0%, 5% hoặc 10%.

4. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ, kê khai
và nộp thay thuế TNCN cho người lao động.

• Khấu trừ 10% đối với người lao động
  ký HĐLĐ dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng
  (thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên)
• Người lao động ký HĐLĐ từ đủ 03 tháng trở lên:
  áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần
• Cá nhân không cư trú tại Việt Nam:
  khấu trừ 20%

Ngoài các loại thuế nêu trên,
tùy theo lĩnh vực hoạt động cụ thể,
doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài
còn có thể phát sinh các loại thuế khác như:
thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên,
thuế xuất nhập khẩu, thuế bảo vệ môi trường…