Tổng hợp thuế TNDN, thuế GTGT, thuế nhà thầu, thuế TNCN và các nghĩa vụ tài chính khác; kèm hướng dẫn tuân thủ để doanh nghiệp FDI tối ưu chi phí và tránh vi phạm pháp lý.
Câu hỏi: Công ty tôi có trụ sở tại Đài Loan đang có kế hoạch thành lập công ty tại Việt Nam. Vậy chúng tôi phải nộp những khoản thuế nào cho Chính phủ Việt Nam?
Trả lời: Chào bạn, cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi đề nghị tư vấn luật đến Bộ phận luật sư tư vấn pháp luật của công ty LUẬT NALEX. Nội dung câu hỏi của bạn đã được đội ngũ luật sư của Chúng tôi nghiên cứu và trả lời cụ thể như sau:
- Căn cứ pháp lý
- Căn cứ Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 48/2024/QH15 ngày 26/11/2024
- Căn cứ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) số 67/2025/QH15 ngày 14/6/2025
- Căn cứ Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 ngày 21/11/2007.
- Căn cứ Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019.
- Căn cứ Thông tư số 103/2014/TT-BTC hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
- Các loại thuế doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài phải nộp
- Thuế môn bài
Thuế môn bài được thu hàng năm, mức thu theo bậc dựa vào vốn đăng ký hoặc doanh thu một năm của doanh nghiệp.
Lệ phí môn bài được quy định như sau:
| Bậc | Số vốn đăng ký kinh doanh * | Lệ phí môn bài theo năm |
| 1 | Trên 10 tỷ | 3.000.000 đồng |
| 2 | Từ 10 tỷ trở xuống | 2.000.000 đồng |
| 3 | Chi nhánh, Văn phòng đại diện, Địa điểm kinh doanh, Đơn vị sự nghiệp, Tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 đồng |
Tuy nhiên, ngày 17/5/2025, Nghị quyết 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân đã được thông qua. Theo đó, căn cứ khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định về hỗ trợ thuế, phí, lệ phí, thì kể từ ngày 01/01/2026 sẽ chính thức chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế suất đối với các lĩnh vực hoạt động khác nhau sẽ khác nhau:
- Tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí tại Việt Nam từ 25% đến 50%
- Thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%
- Nếu tài nguyên quý hiếm có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn là 40%
- Các lĩnh vực còn là 20%
Lưu ý: Các doanh nghiệp đầu tư trong lĩnh vực ưu đãi đầu tư, địa bàn ưu đãi đầu tư sẽ được áp dụng mức thuế suất thấp hơn.
- Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp phải nộp được tính theo phương pháp mà doanh nghiệp lựa chọn ban đầu khi thành lập doanh nghiệp
Phương pháp được nhiều Doanh nghiệp lựa chọn để tính thuế giá trị gia tăng là khấu từ thuế giá trị gia tăng: Tuỳ theo đối tượng hàng hoá, dịch vụ mà mức thuế giá trị gia tăng sẽ khác nhau sẽ có các mức là: 0%, 5% và 10%.
- Thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ thông tư 111/2013/TT-BTC và Thông tư 80/2021/TT-BTC thì tổ chức trực tiếp sử dụng lao động và trả thu nhập cho người lao động có trách nhiệm kê khai, khấu trừ, nộp thay thuế TNCN cho người lao động.
Khấu trừ thuế TNCN 10% nếu người lao động ký HĐLĐ dưới 03 tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên hoặc không ký hợp đồng lao động
Nếu người lao động ký HĐLĐ từ đủ 03 tháng trở lên thì khấu trừ theo biểu thuế lũy tiến từng phần
Nếu người lao động là cá nhân không cư trú của Việt Nam thì khấu trừ thuế TNCN là 20%
Do bạn không nói rõ hoạt động kinh doanh cụ thể của bên bạn, nên tùy thuộc vào hoạt động kinh doanh của bên bạn mà có thể phải đóng các loại thuế khác như: thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế xuất – nhập khẩu, thuế bảo vệ môi trường,…
Trên đây là nội dung trả lời vấn đề mà bạn yêu cầu tư vấn. Mọi vướng mắc bạn vui lòng trao đổi trực tiếp với bộ phận luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài gọi số: 09XXXXX hoặc qua email, wechat, zalo để nhận được sự tư vấn, hỗ trợ từ công ty LUẬT NALEX.
Rất mong nhận được sự hợp tác!
Trân trọng./.